1.将专业的问题简单化，将专业的表格通俗化
与老板进行沟通。
★要将资产负债表、利润表、现金流量表的告诉老板。
资产负债表是主表，利润表和现金流量表是附表。
资产负债表中“货币资金”的发生额（期末金额－期初金额）＝现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”，现金流量表详细说明了现金产生的三个途径，所以，现金流量表是资产负债表的附表。
如果老板问“货币资金”都增加在了哪里，要告诉老板货币资金增加是通过哪三个途径增加的：货币资金是经营活动产生的，还是投资活动或者筹资活动产生的。货币资金一般应该在经营活动中产生，如果企业增加的货币资金主要是投资活动或者筹资活动产生的，就要告诉老板其中存在的风险。
未分配利润发生额（期末余额－期初余额）与利润表上本期的“净利润”有关，而利润表是对“净利润”的具体计算和阐述。所以，利润表同样是资产负债表的附表。
资产负债表
编制单位： 年 月 日 单位：元
利润表
编制单位： 年度 单位：元
现金流量表
编制单位： 年度 单位：元
★把财务报表转换成。
01现金流量表可以，将经营活动、投资活动、筹资活动中的项目转换成老板，再加上文字说明。
【提示】可以使用excel来编制适用本公司具体要求的表格。
现金收支汇总表
银行收支汇总表
资金收支汇总表
02老板要分钱要投资，你应该如何给老板一个方案？
如何分析利润表？
比如：2015年净利润20万元，老板要分红，你应该给老板一个什么方案？
【方案一】不能分红。
如果利润表上有净利润却拿不出钱分红，要告诉老板为什么拿不出钱来分红。如果是没有资金，要分析没有资金的原因，具体可以从现金流量表入手。如果现金净增加额是负数，则说明本年度实际现金收入小于现金支出，所以造成没有现金分红；之后向老板解释现金流是负数的原因。比如应收账款太多导致应收账款挂账严重，同时支出太多，造成现金流为负。在这种情况下，应建议老板加强应收账款的回款。
【方案二】按净利润一定比例分红。
资金全部分配之后，不利于项目扩大再生产。这时候，可以向老板提建议，分取一定比例的净利润，留下一定比例的资金作为扩大再生产的资金投入。
03如何把会计科目给老板讲明白？如何分析资产负债表？
【提示】需要向老板详细阐述部分会计科目的一级科目。
比如：
应收账款（账龄分析、资金走向）：
账龄分析：要重视对应收账款的控制，把握应收账款的回收情况，防止应收账款长时间挂账。在这种情况下，要重视对应收账款账龄分析表的编制。家族式管理的企业，更容易忽视对应收账款的管理，造成资金的不当损失，所以更要重视应收账款账龄分析表的编制。
【举例】在对一家企业的应收账款是否真实存在做调函时，发现前六大应收账款的客户中已经有一个企业破产，这笔款项已经确实无法收回，给企业造成了资金损失。如果该企业之前编制了应收账款分析表，就可以及时催款，在一定程度上避免损失。
资金走向：关注应收账款资金的走向。不能出现账上应收的是某公司，但是回款的时候却是通过第三方收回的，这样的行为容易引起税务局的处罚。
【举例】企业账上应收款项明细记录的是A公司，但是收回的款项却是通过个人或者其他第三方公司付的款，这种行为是不合规的，应该避免这种情形的出现。
其他应收款：
要注意是否发生老板从公司账上拿出资金或者是否发生其他应收款直接打到老板账上的行为，这样的行为不合规，要尽量避免。如果发生这样的行为，只能相当于老板的借款，如果老板一年之内没有归还借款，则视同对老板的分配，这时候，老板需要缴纳个人所得税。如果既不还款，又不缴纳个人所得说，会引起税务局处罚。
【举例】老板从企业账上拿钱去买车买房，账务上只能通过“其他应收款”进行处理，相当于老板向企业借出的款项。如果老板在一年内未还款，则视同对老板的个人分红，要缴纳个人所得税。
固定资产：
固定资产发票抵减费用的适用情况是有政策规定的，需要向老板解释固定资产抵费用的适用情况，并不是所有的固定资产都可以抵费用。比如：向老板解释清楚，5000元以下的固定资产可以直接抵减费用，5000元以上的固定资产则需要通过计提折旧的方式进入费用账户。
第02讲 站在经营管理角度看问题
2.要站在经营管理的角度看问题
看待。
★如何处理会计利润和税务利润关系？
【举例】本年发生了10万元的广告费，在会计上减少了净利润10万元；但是税法上可能规定只允许扣减8万元的广告费，所以纳税增加额项目上要增加2万元。
【提示】纳税调整增加项的调增额要提前算出来，以对此做到心中有数，不要等到汇算清缴前才计算。
从的角度讲，企业所得税，（年度汇算清缴）。
你可以在季度交税，年度不交；也可以季度交，年度也交；也可以季度不交，年度交税。
这里需要你了解的东西很多。
季度交税，年度不交：一般适合于纳税调增调减项目控制得好的小企业；
季度交，年度也交：适合于利润总额为正的企业；
季度不交，年度交税：这种纳税方式不是最好的选择，不利于投资人进行投资。季度不交，那利润表上反映是亏损的；年度交税，汇算清缴的数额不会出现在本年的利润表上，所以本年度的利润表上会一直亏损，则不利于投资人进行投资。
★如何为企业合理避税？
举例：看一个公司的案例
[讲义编号NODE01421500010200000102：针对本讲义提问
第一季度纳税申报表
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）
税款所属期间：2016年01月01日至2016年03月31日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：北京甲商贸有限公司 金额单位：人民币元（列至角分）
第二季度纳税申报表
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）
税款所属期间：2016年04月01日 至 2016年06月30日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：北京甲商贸有限公司 金额单位：人民币元（列至角分）
第三季度纳税申报表
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）
税款所属期间：2016年 07 月 01日至 2016 年 09 月 30 日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：北京甲商贸有限公司 金额单位：人民币元（列至角分）
【提示】弥补以前年度亏损：不是会计报表上利润总额上的亏损，是税务报表上的亏损。
第03讲 既要坚持原则，又要讲究方法
3.既要坚持原则，又要讲究方法
[讲义编号NODE01421500010300000101：针对本讲义提问
企业经常会出现财务问题，你要如何处理？
1.库存商品出现负数如何处理？
要点：税务处罚、暂估入库
【提示】库存商品“124304”转成本的时候账上没有充足的成本，导致现在账上是负数，库存商品是负数，容易导致税务局查账。
如果存货发票未到，但是存货已经到货并确实已销售，这时候，要做存货的暂估入库。日后等收到发票之后，先冲减暂估入库的金额，之后再按照真正的发票入账。
★合并发工资怎么办？
【案例】老板与会计沟通,问：能不能一个月发数个月的工资，比如10月份发7、8、9、10四个月的工资？会计只说了两个字：可以。之后会计这几个月并没有进行相关的工资账务处理。问：这样会有什么影响呢？
【分析】一次发数月工资：会增加个人负担的个人所得税。
【答案】应当每月计提工资和个人所得税，待10月份在一次性发放。这样对个人对有利，可以在最大程度上避免多缴纳个人所得税。
★从两处拿工资怎么办？
【案例】职工在集团内A公司领工资3500元，在B公司也领工资3500元。个人所得税怎么办？
【分析】可以选择个人独自汇总申报或者选择在一个公司申报个人所得税。在一个公司工资享受了3500元的抵扣之后，在另一个公司不再享受抵扣。
★跨年度报销费用怎么办？
【案例】企业工程在外地或者职工外出出差，费用报销只能等到下年。比如：12月份没报销，1月份来报销。这种情况要怎么办？
【分析】在结账之前，与外地的职工做个沟通，先把报销费用统计出来，做“预提费用”。这样这些费用都进了本年的账。待次年真实发生的报销票据报销之后，再冲减之前的“预提费用”
【思考问题】如果会计12月份没和外地员工做沟通，相关费用也没做预提。之后收到报销凭证，应如何处理？
【分析】方法一：做到“管理费用”中，但是需要注意是否将本年的费用计入到次年的费用中。如果本年发生的费用计入到次年的费用中，那次年需考虑纳税调增项要调增。
方法二：直接通过“以前年度损益调整”进行账务处理。由于本年的汇算清缴在次年5月31日之前完成，所以这笔费用可以在本年调增，这种情况下，可以减少所得税费用。
【注意】如果手中没有预提的那部分费用对应的票据，在预提的费用没有冲减的情况下，直接报出企业年报，容易导致税务局加处企业所得税。所以，一定要注意在报出年报之前，找到相应票据，将预提的费用冲销。
【费用报销注意事项】会计要注意检查报销凭证是否合规、合理；注意检查发票内容与发票盖的章是否对应。
★企业租用个人的房子
【案例】公司新来的会计，在该交房产税、土地使用税时没交，之后被税务局通知补缴。但是会计认为企业账上没有房子，不应该缴纳房产税。
【分析】会计应查阅房子租赁合同。该合同中写明此房屋由老板无偿提供给企业使用。企业无偿使用个人的房子，房产税应由使用单位缴纳。
【注意】企业租用个人的房屋，个人需要缴纳个人所得税，之后由税务局代开租金发票。如果个人不缴纳个人所得税，企业得不到房租发票，导致企业不能进行相关账务处理。
★购买礼品
【案例】企业年底购买超市购物卡，属于礼品。
【分析】如果发票上注明是“礼品”，在账务处理上，需要借：管理费用——业务招待费。这会涉及缴纳两种税：企业所得税和个人所得税。业务招待费有扣除标准，应调整应纳税所得税；发放礼品，对于接受礼品的个人属于偶然所得，企业应代扣代缴个人所得税。
【注意】发票上最好不要直接写“礼品”。
购买劳保用品，不能写统称，要列明劳保明细。
第04讲 和老板沟通做好准备，力争工作独挡一面
4.和上司沟通时，要做好充分的准备
你找上级请示工作时
1.口头汇报要。。
比如：一般纳税人的税负问题。
什么是税负？
国家给企业订立的税务指标。
税务规定的税负率是多少？
税负率＝本年实际缴纳的税款÷本年收入。税负率≥1%。
本企业的税负率是多少？
本企业税负率不但要满足税负率≥1%，同时，也要达到本行业的税负率指标。商贸企业税负率是1%，其他企业都大于1%。
如何控制企业的税负？
合理控制企业每月缴纳的税费，销项税额和进项税额与收入要匹配，从而控制本企业税负率。
2.文字汇报时
①要。尽量，言简意赅，。
②不能只向老板反映情况，要。
比如：
其他应付款——法人借款，涉及资本弱化，税务会查
建议：要么签借款合同，支付利息；要么借款还不了，转营业外收入
③涉及财务方面要会。
电子版 Excel表格形式的文档，发给老板前，；纸质的Excel表格形式的文档，一定要。
5.工作要积极主动，能够独挡一面
的情况下，要，有些问题要想在上级的前面。
比如：
1.
进销存软件把结合在一起。
【提示】会计人员应该学会看进销存软件，并从中发现问题，向老板提出建议。
进销存软件属于实时控制，会计人员可以帮企业制定一个制度，通过每天的实时性控制，对存货进行分析，建议老板多购进畅销存货，低价处理积压库存。
2.新的
案例：税务现在查上游，查购销业务的三流
甲公司：2016年10月接到税务稽查通知书，原因是该公司的供应商乙公司出现问题，进销不符。甲公司从乙公司进货不含税金额：512,589.77元,进项税额：87,140.26元，已认证抵扣。现税务要求做进项税额转出，补交增值税：87,140.26元，并交滞纳金。同时，应纳税所得额调增：512,589.77元，补交企业所得税128,147.44元。
通过这件事，我们要吸取什么教训？
【分析】三流：货流（存货）、票流（发票）、资金流。
三流不符是指企业的货流、票流、资金流存在不相符的情况。
对“三流不符”的情况企业要引以为戒，自己企业的经销业务要做到相符。
什么是上游？什么是下游？你是谁？
【提示】上游：企业的供应商；
下游：企业的客户。
3.通过
季度申报时，需要填报和。在这里就涉及财务分析的内容了。
（1）根据《季度所得税申报表》，可以进行环比分析。
环比分析：本季度与上个季度的指标分析，上个季度与上上个季度的指标分析等等。比如：第二季度与第一季度的相关指标作比较，第三季度与第二季度的相关指标作比较。
（2）根据《利润表》、《资产负债表》，可以进行同比分析。
同比分析：同时反映同期的指标分析。比如：2015年1月到9月的收入与2016年1月到9月的收入指标分析。
申报软件中的报表：看看。
比如资产负债表中应收账款增加较大，就看是否收入相应也增加了，如果收入没有增加，就说明收入有一部分由原来的现金收讫转为了赊销，占用了企业的现金，应加强应收账款催收力度，增加企业的现金流。
利润表也需和上年同期比较，看看有哪些不合理的异常增加或减少，就说明这部分该加强控制了。