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出纳和会计是两个不相容的岗位，要独立分开的。
简而言之，出纳管钱，会计管账。钱账分离。
但是有些小公司因为业务量少，没有设置那么多岗位，可能出纳，会计，前台，人事都由一个人兼任。这样设置岗位是不科学，不合理的，至少得把出纳和会计的活独立分开来。
出纳的活主要是管钱的，因此，出纳的主要工作内容有：
跑银行，比如去银行取现，去银行汇款等
逐日逐笔登记库存现金日记账，
逐日逐笔登记银行存款日记账，
管理企业持有的现金，每日盘点，做到持有的现金和登记的现金日记账的余额保持一致。如果有差异，要查明原因，及时处理。就是要做到账实相符。
接下来，我要讲如何用Excel登记库存现金日记账。
库存现金日记账要包括的要素至少需要有以下项目：
日期
摘要
收支金额
结出余额
其中，日期是经济业务实际发生的日期，摘要是用简明扼要的语言描述清楚经济业务的来龙去脉。收支金额是经济业务发生的金额。余额可以用公式计算出来。
余额=期初余额+本期收入金额-本期支出金额
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